傳統(tǒng)的設(shè)計院和工程公司多以注重業(yè)務技術(shù)為主，項目核算和管理環(huán)節(jié)比較薄弱。在行業(yè)新常態(tài)的近幾年，工程設(shè)計企業(yè)逐漸向管理、策劃、經(jīng)營等方向轉(zhuǎn)型，EPC，PPP，全過程工程等項目越來越多，項目和資金的結(jié)合越來越頻繁，在具體的項目實施中，經(jīng)常出現(xiàn)預算與實際核算不相符、過程控制缺少有效財務資料支撐、結(jié)算不及時等諸多問題。如何有效提高項目核算的精準度和及時性，并最終助推項目管理水平的提升，有著非?，F(xiàn)實且重要的意義。
? 解決方案：
業(yè)財一體化的基本思想是將企業(yè)經(jīng)營中的三大主要流程，即業(yè)務流程、財務會計流程、管理流程有機結(jié)合。將財務軟件引入流程設(shè)計，建立業(yè)務、財務一體化信息處理流程，使財務數(shù)據(jù)和業(yè)務融為一體。在這一指導思想下，將企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)按范圍劃分業(yè)務事項，當業(yè)務事項發(fā)生時，利用事項來記錄業(yè)務；業(yè)務事項處按業(yè)務和信息處理規(guī)則，將企業(yè)的財務、業(yè)務和管理信息集中于信息系統(tǒng)里，當需要信息時，具有數(shù)據(jù)使用權(quán)的各類“授權(quán)”人員通過報告工具自動輸出所需信息。這種方式能最大限度地實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實時控制經(jīng)濟業(yè)務，真正將會計控制職能發(fā)揮出來。
同時，通過實時數(shù)據(jù)接口將業(yè)務系統(tǒng)中的財務數(shù)據(jù)傳入財務系統(tǒng)中（如金蝶、用友等），從而能在財務軟件里直接生成憑證，實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)的自動化流轉(zhuǎn)，免去了同一數(shù)據(jù)的反復輸入導致數(shù)據(jù)可靠性下降、雙方信息不對稱導致結(jié)算對賬困難等困擾。
? 整體框架
? 應用功能
一、明晰經(jīng)營與生產(chǎn)財務數(shù)據(jù)關(guān)系
適用于多種復雜的合同到款對賬應用模式，以適應不用企業(yè)的管理需要，如：
l 將到款與合同、發(fā)票對應，可以得出合同的財務應收款；
l 將合同與計劃收款和項目里程碑對應，可以得出合同的經(jīng)營應收款；
l 將分包合同與經(jīng)營合同及生產(chǎn)項目對應，可以得出生產(chǎn)項目的分包成本。
二、收入確認方式
1.實收實付
以合同為中心，建立合同與工程、生產(chǎn)項目、分包合同、計劃收款、開票、到款之間的復雜對應關(guān)系，并進行綜合管理的系列過程和活動。通過這些管理過程，不僅可以為企業(yè)領(lǐng)導提供第一手材料，使決策者能實時了解企業(yè)的實付實收狀況，同時對于經(jīng)營管理人員也提供了有效的協(xié)同工作平臺。
2.權(quán)責收入
收入作為最重要的報表項目之一，關(guān)注度極高，證監(jiān)會也將其作為 IPO 的硬指標之一。相應的，收入確認政策也是重中之重。收入確認是一個比較復雜的議題，一方面不同行業(yè)、不同業(yè)務模式適用不同的收入確認政策，另一方面收入具備會計和稅務雙重屬性，且會計與稅法、不同稅種法規(guī)之間在收入確認時點方面都存在差異。
根據(jù)會計準則，工程設(shè)計行業(yè)的收入確認采用完工百分比法，完工百分比法是指按照完工進度確認收入和費用的方法。金慧業(yè)財一體化平臺提供三種確認進度的方法：（1）節(jié)點確認法；（2）成本法；（3）工程量法。
成本法對公司內(nèi)部管理特別是預算和工時管理要求高，適合于項目管理精細化程度更高的企業(yè)；更多的設(shè)計企業(yè)采用的是節(jié)點確認法，節(jié)點確認法需要對業(yè)務類型劃分、編制不同的節(jié)點模板、確認節(jié)點進度比例，同時需要項目定期及時收集外部憑據(jù)；工程總包單位采用更多的是工程量法，通過中期計量得到的審核價格金額與合同總金額對比，得到完工進度；施工單位多使用成本法；因此采用哪種完工進度確認方式，需要結(jié)合企業(yè)的業(yè)務類型、管理特點等因素。
三、成本核算
成本核算是整個項目核算體系中的另外一個重要部分，需要改變目前結(jié)算到生產(chǎn)所的會計制度，實現(xiàn)以項目為單元的核算方式，財務核算到設(shè)計所同時核算到項目，增加項目預算環(huán)節(jié)，為權(quán)責發(fā)生制的會計方式做好基礎(chǔ)準備工作。項目成本核算需要理清的工作包括：如何建立項目預算、預算項目與會計科目的對應關(guān)系、哪些科目作為直接費、哪些科目作為間接費、人工成本（固定薪酬和項目獎金）如何歸集或分攤、間接費分攤的依據(jù)、與目前主流財務管理軟件的數(shù)據(jù)關(guān)系等等，這些都是實際操作層面需要解決的問題。
金慧業(yè)財一體化平臺協(xié)助企業(yè)建立項目成本核算管理體系，并根據(jù)自身實際情況制定成本費用開支控制的管理辦法。成本核算管理協(xié)助企業(yè)建立明確的直接針對項目報銷、工時填報、付款申請等方面的審批權(quán)限和程序制度，并幫助企業(yè)落地實施。
四、多角度報表分析：
項目分析報表反映企業(yè)某一特定日期的項目財務狀況和某一會計期間的項目狀況、項目收入、支出等信息。提供項目匯總、IPO審計視角、客戶視角、區(qū)域視角、業(yè)務類型視角等方面的分析報表，協(xié)助企業(yè)管理者及時從各個方面了解項目的預算執(zhí)行情況、盈利情況。以圖表形式展現(xiàn)、直觀清晰、一目了然。
? 應用價值
（1）滿足設(shè)計企業(yè)上市（權(quán)責發(fā)生制的收入確認方式）審計需求，提供精準的項目核算數(shù)據(jù)；
（2）根據(jù)表單計算項目實際成本，幫助財務管理人員輕松實現(xiàn)項目成本精細核算；
（3）支持用戶采用靈活的項目收入結(jié)算方法，幫助項目運營人員快速結(jié)算項目收入。
? 客戶案例
金慧公司最近3年為多家設(shè)計院做過IPO上市的項目核算系統(tǒng)，比如蘇交科、華藍集團（原廣西省建筑院）、深圳市新城市規(guī)劃建筑設(shè)計股份有限公司、河南省交通規(guī)劃勘察設(shè)計院有限責任公司等，我們在設(shè)計項目收入節(jié)點劃分方面有豐富的經(jīng)驗和知識積累。
1. 蘇交科
蘇交科2008年整體變更為股份有限公司后，重金聘請國外管理咨詢公司對企業(yè)戰(zhàn)略目標、管理模式、業(yè)務流程等方面進行咨詢和規(guī)劃，并與金慧公司合作建設(shè)PM管理系統(tǒng)，實現(xiàn)項目成本的精細化控制，從而具備上市條件。2012年1月10日蘇交科首次公開發(fā)行A股股票并在深圳證券交易所正式掛牌上市。
體制、機制、技術(shù)的創(chuàng)新，帶動了蘇交科跨越式地發(fā)展。一方面，通過項目概算、預算、核算、結(jié)算的執(zhí)行，包括人力資源成本、設(shè)備資源成本、外包費、直接成本等費用方面，并且人力資源成本和設(shè)備資源成本精細到人員成本單價、資源單價，幫助項目經(jīng)理更精確、有效的計劃和控制項目成本。
另一方面，蘇交科采用成本法確認完工進度，通過實際發(fā)生成本占預算成本的比例作為項目的進度，從而確認項目的收入。成本法對公司內(nèi)部管理特別是預算和工時管理要求高，項目成本核算推行初期不建議采用這種方法。
2. 華藍集團
華藍集團（前身是廣西建筑省院）是以城鄉(xiāng)建設(shè)綜合服務為主的現(xiàn)代科技型企業(yè)集團，華藍集團股份公司作為集團核心，主要從事投資策劃、管理與咨詢服務，旗下?lián)碛?span>18家專業(yè)公司和機構(gòu)，業(yè)務由設(shè)計咨詢、工程總承包、投資與房地產(chǎn)開發(fā)、智力運動產(chǎn)業(yè)四大板塊組成。
華藍集團通過拓寬公司業(yè)務領(lǐng)域，延伸產(chǎn)業(yè)價值鏈，做好上市籌備工作，成立工作專班，聘請中介機構(gòu)，積極爭取相關(guān)部門對公司上市的指導和支持。在此背景以及前期的各項上市籌備工作的前提下，華藍集團明確了相關(guān)的目標：以集團財務管控為核心，構(gòu)建一體化管控的信息平臺，通過對集團財務基礎(chǔ)政策、集中核算、預算管理、項目成本管理、財務報告、人力資源等核心內(nèi)容進行整合，實現(xiàn)集團管控政策的集中統(tǒng)一。
因華藍集團業(yè)務類型多，不同的業(yè)務類型采用不同的收入確認方式，設(shè)計咨詢業(yè)務采用采用的是節(jié)點確認法，對業(yè)務類型劃分、編制不同的節(jié)點模板、定期收集外部憑據(jù)以確認節(jié)點進度比例，而總承包業(yè)務收入確認采用的是工程量法，通過中期計量得到的審核價格金額與合同總金額對比，得到完工進度。
3. 河南交通
2015年10月，河南省交通規(guī)劃設(shè)計研究院股份有限公司完成改制僅過5個月，就宣布啟動在 A股市場上，并于 2016年 3月在河南證監(jiān)局進 月在河南證監(jiān)局進行輔導備案， 2017年1月提交上市申報材料，2017年10月，IPO 審核通過。在兩年的時間里，河南交通院完成了改制到上市跨越發(fā)展。
2016年， 河南交通院進入上市輔導期年， 啟動了公司內(nèi)部第三階段信息化系統(tǒng)建設(shè)：以項目核算為核心目標，實現(xiàn)經(jīng)營數(shù)據(jù)（合同、收款等）、項目權(quán)責收入、預算、成本等財務數(shù)據(jù)的信息化管理，滿足IPO審計需要。
信息化系統(tǒng)的建設(shè)為河南交通院打造了一個業(yè)務高度集成、高度整合的企業(yè)級管理系統(tǒng)，實現(xiàn)“資金流、信息流、業(yè)務流”的同步統(tǒng)一。在滿足IPO審計要求的同時，大幅提升項目費用管控的能力。
